Neue Steuerbegünstigungen für das Arbeiten in der Pension, höhere Finanzamtszinsen und wichtige Änderungen für die Personalplanung: Die Steuernews Oktober 2026 geben Unternehmen, Selbstständigen und Privatpersonen in Österreich einen Überblick. Die BORG Gruppe in Nenzing fasst die wichtigsten Themen für Sie zusammen.
Aktivpension ab 2027: Bis zu 15.000 Euro Aktivitätsfreibetrag
Mit dem im Nationalrat beschlossenen Aktivitätsfreibetrag soll sich das Weiterarbeiten im Alter ab 2027 stärker lohnen. Der Freibetrag reduziert die Bemessungsgrundlage der Einkommen- beziehungsweise Lohnsteuer um bis zu 1.250 Euro je begünstigtem Monat und maximal 15.000 Euro jährlich.
Die Begünstigung richtet sich an Personen, die das gesetzliche Regelpensionsalter erreicht haben, einen Anspruch auf Alterspension besitzen und weiterhin aktiv arbeiten. Sie kann sowohl beim Aufschieben des Pensionsantritts als auch beim Weiterarbeiten neben einer Alterspension greifen.
Für Personen, die bereits eine Pension beziehen, gelten grundsätzlich zusätzliche Voraussetzungen:
- Männer benötigen beim Pensionsantritt mindestens 480 Versicherungsmonate.
- Für Frauen sind 2027 mindestens 408 Versicherungsmonate erforderlich. Diese Grenze steigt bis 2033 schrittweise auf 480 Monate.
- Für bestimmte bestehende Pensionen gibt es eine Übergangsregelung.
- Vorzeitige Pensionen, etwa die Korridorpension, sind von der Begünstigung ausgeschlossen.
Wichtig: Die 15.000 Euro sind ein Steuerfreibetrag, keine Auszahlung und keine pauschale Steuerersparnis. Die tatsächliche Entlastung hängt vom Einkommen und den persönlichen Voraussetzungen ab. Weitere Einzelheiten erläutert das Bundesministerium für Finanzen zur Aktivpension.
Zusätzlich sind Entlastungen bei den Pensionsversicherungsbeiträgen vorgesehen. Wer den Pensionsantritt aufschiebt oder neben der Pension weiterarbeitet, sollte daher die Auswirkungen auf Steuern, Sozialversicherung und Pensionshöhe gemeinsam prüfen lassen.
Höhere Finanzamtszinsen: Stundungen und Nachzahlungen werden teurer
Seit 16. September 2026 gelten laut Klienten-Info folgende Jahreszinssätze:
| Zinsenart | Zinssatz pro Jahr |
|---|---|
| Stundungszinsen | 6,53 % |
| Aussetzungszinsen | 4,03 % |
| Anspruchszinsen | 4,03 % |
| Beschwerdezinsen | 4,03 % |
| Umsatzsteuerzinsen | 4,03 % |
Die Anpassung ist insbesondere bei Zahlungserleichterungen und möglichen Steuernachzahlungen relevant. Bei den genannten Zinsen erfolgt keine Festsetzung, wenn der jeweilige Zinsenbetrag 50 Euro nicht erreicht.
Für die Praxis: Prüfen Sie erwartete Nachzahlungen frühzeitig und berücksichtigen Sie mögliche Zinsen in Ihrer Liquiditätsplanung.
Haussanierung: Wann sind Kosten steuerlich absetzbar?
Kosten für die Sanierung eines selbst bewohnten Hauses können unter besonderen Umständen als außergewöhnliche Belastung berücksichtigt werden. Das zeigt eine Entscheidung des Verwaltungsgerichtshofs zu einem Wohngebäude mit Befall durch den „Echten Hausschwamm“.
Entscheidend war, dass die Sanierung zur Wiederherstellung der Bewohnbarkeit notwendig war und das weitere Bewohnen die Gesundheit der Familie gefährdet hätte.
Eine vollständige Absetzbarkeit ergibt sich daraus jedoch nicht automatisch: Wertsteigerungen und eine längere Nutzungsdauer erneuerter Gebäudeteile müssen berücksichtigt werden. Der Vorteil „Neu für Alt“ kann die steuerlich ansetzbaren Kosten verringern. Siehe dazu die VwGH-Entscheidung vom 28. Mai 2026.
Für Eigentümer: Bewahren Sie Gutachten, Schadensnachweise und detaillierte Rechnungen auf. Gewöhnliche Renovierungen sind durch diese Entscheidung nicht generell steuerlich absetzbar.
Mietrechnungen durch Hausverwaltungen: Umsatzsteuer korrekt ausweisen
Stellt eine Hausverwaltung Mietrechnungen aus, muss eindeutig erkennbar sein, wer die Vermietungsleistung erbringt. Die Hausverwaltung benötigt eine entsprechende Vollmacht und muss im Namen des Vermieters abrechnen.
Besonders wichtig sind:
- die eindeutige Nennung des Vermieters als Leistungserbringer,
- die Kennzeichnung der Hausverwaltung als bevollmächtigte Vertreterin,
- eine klare Trennung zwischen Vermietungs- und eigenen Verwaltungsleistungen.
Unklare Rechnungen können eine Umsatzsteuerschuld der Hausverwaltung auslösen und den Vorsteuerabzug eines grundsätzlich vorsteuerabzugsberechtigten Mieters gefährden.
Unser Hinweis: Vermieter und Hausverwaltungen sollten ihre Rechnungsvorlagen und Vollmachten auf Vollständigkeit prüfen.
Sozialversicherungswerte 2027: Diese Beträge sind vorgesehen
Für die Personal- und Budgetplanung zeichnen sich folgende Werte ab:
| Kennzahl | Voraussichtlicher Wert 2027 |
|---|---|
| Monatliche Geringfügigkeitsgrenze | 551,10 Euro |
| Monatlicher Grenzwert für die pauschalierte Dienstgeberabgabe | 826,65 Euro |
| Monatliche Höchstbeitragsgrundlage für laufende Bezüge | 7.410,00 Euro |
| Jährliche Höchstbeitragsgrundlage für Sonderzahlungen | 14.820,00 Euro |
| Monatliche Höchstbeitragsgrundlage für freie Dienstnehmer ohne Sonderzahlungen | 8.645,00 Euro |
Die Geringfügigkeitsgrenze bleibt demnach unverändert, während die Höchstbeitragsgrundlagen steigen. Die Werte sind vorläufig; die Veröffentlichung im Bundesgesetzblatt bleibt abzuwarten.
Persönliche Beratung in Nenzing und ganz Vorarlberg
Sie möchten wissen, wie sich die Aktivpension auf Ihr Einkommen auswirkt, welche Sanierungskosten berücksichtigt werden können oder was sich bei Ihrer Personalplanung ändert?
Die BORG Gruppe in Nenzing ist Ihre Anlaufstelle für Unternehmen und Privatpersonen aus dem Walgau, Bludenz, Feldkirch und ganz Vorarlberg. Gemeinsam mit der Steuerberatung der Gruppe klären wir Ihre individuellen Fragen.
Kontakt: +43 5525 63809 · office@borg-beratung.com
Stand: Oktober 2026. Dieser Beitrag bietet einen allgemeinen Überblick und ersetzt keine individuelle steuerliche Beratung.
